Лимит доходов при применении УСН в 2026-2027 годах
УСН в 2026-2027 годах: лимит доходов Предельная величина (лимит) доходов для применения УСН ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. Так установлено абз. 4 п.
4 ст. 346.13 НК РФ. Напомним, что в 2017-2019 годах индексация приостанавливалась, для определения предельной величины доходов коэффициент-дефлятор не применялся, а на 2020 год он был установлен равным 1. С 2021 года по УСН установлены два лимита доходов: базовый 150 млн руб., повышенный 200 млн руб., для которых также предусмотрена индексация (кроме 2021 год, как разъяснял Минфин). 2024 год стал последним, когда применялись базовый и повышенный лимиты. С 2025 года последний упразднен. В 2024 году коэффициент-дефлятор для УСН был установлен в размере 1,329. На 2025 год он был равен 1, связано это с утверждением новых лимитов. Для перехода на УСН с 2024 года доходы за 9 месяцев 2023 не должны были превышать 149,5 млн руб., а предельный доход для сохранения права на УСН в 2024 году составил 199,35 млн руб. — в базовом варианте и 265,8 млн руб. — для повышенных ставок налога. Перейти на УСН с 2025 года могли налогоплательщики с других режимов, если их доход за 9 месяцев 2024 года составил 337,5 млн руб. Предельной величиной доходов для работы в рамках УСН с 2025 года стала сумма в 450 млн руб. Лимит для применения упрощенки в 450 млн руб. действует и в 2026-2027 годах. Он должен корректироваться на коэффициент-дефлятор (в 2026 году — 1,090, в 2027 — 1,153). Какие изменения ждут налогоплательщиков, в том числе и упрощенцев, в 2027 году, мы рассказывали здесь. Что делать, если доход превысил лимит и налогоплательщик утратил право применения УСН, детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки. ВАЖНО! Еще один лимит по доходам упрощенца введен законодателями Законом № 176-ФЗ — 60 млн руб. Те, кто получил в 2024 году сверх указанной суммы, с 1 января 2025 года рассчитывает НДС с каждой своей отгрузки и полученного от покупателя аванса. Связано это с тем, что с 2025 года упрощенцы перестали признаваться неплательщиками НДС. Они лишь смогут получить освобождение от НДС в зависимости от уровня своих доходов. С 2026 года лимит перехода на обязательную уплату НДС при УСН снизился с 60 млн руб. до 20 млн руб. Планировалось, что он будет снижаться в 2027 году и далее ежегодно. Однако законодатели заморозили его вплоть до 2029 года. Ставки для расчета НДС плательщики УСН смогут выбирать. Но выбор придется делать с учетом величины получаемых доходов. О том, как налогоплательщикам УСН работать с новым для них налогом, разъясняли налоговики в специально выпущенных методических рекомендациях. Доходы, включаемые в расчет Для целей определения лимита учитывается сумма фактически поступивших за отчетный (налоговый) период доходов, включающая в себя (ст. 346.15, подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, письма Минфина России от 01.07.2013 № 03-11-06/2/24984, от 18.04.2016 № 03-11-11/22124): доходы от реализации; внереализационные доходы; доходы, учитываемые при переходе на УСН с общего режима налогообложения; доходы, полученные в режиме патентной системы налогообложения (ПСН). Подробнее о доходах налогоплательщика, учитываемых при расчете упрощенного налога, читайте…
Источник: nalog-nalog.ru — nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/limit_dohodov_pri_primenenii_usn-nn/
